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  • 安徽大学各单位党政主要领导干部经济责任审计办法

  • 发布人:办公室  发布时间:2011-04-29  阅读次数:1478
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    校政〔2011〕9号

    第一章    总    则

        第一条  为了加强对学校各单位党政主要领导干部的管理和监督,客观公正地评价干部任期经济责任,推进党风廉政建设,进一步健全和完善经济责任审计工作,根据《中华人民共和国审计法》和中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、教育部颁布的《高等学校有关行政负责人经济责任审计实施办法》及其他有关法律、法规和《安徽大学内部审计工作规定》,结合我校实际,制定本办法。
        第二条  本办法所称领导干部经济责任审计,是指学校审计处对本办法第二章所列人员任职期间、任期届满或离任前,对在其管理职责与职权范围内履行经济责任的情况依法进行的审计或做出审计评价,包括其在管理职责范围内经济活动的业绩和存在的问题,以及应负的责任。未经审计,不得解除任职期间的经济责任。
        第三条  学校建立经济责任审计工作联席会议制度,适时召开由纪检监察室、组织部、人事处、学校办公室、国有资产管理处、财务处、审计处等部门参加的经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议),研究提出年度经济责任审计计划草案,交流、通报经济责任审计情况,总结推广经济责任审计工作经验,协调解决经济责任审计中出现的重大问题,依法提出并督促落实经济责任审计意见和建议。联席会议办公室设在审计处,负责日常工作,办公室主任由审计处处长兼任。

    第二章    审计对象

        第四条  本办法所称各单位党政主要领导干部经济责任审计的对象是:学校各单位正处级党政主要领导干部或者主持工作一年以上的副处级党政领导干部(以下简称被审计干部)。
        第五条  审计处长的经济责任审计,报请校领导批准后实施。

    第三章   审计内容

        第六条  经济责任审计的主要内容:
       (一)是否遵守国家财经法规和学校规章制度,是否依法履行经济管理职责;
       (二)预算或财务收支计划的编制、调整和执行是否符合规定,决算是否完整、真实、合法,并按规定程序报批;
       (三)各项资金收入和支出是否纳入预算管理,是否符合真实性、合法性、效益性,是否贯彻“收支两条线”的规定;有无乱收费,乱集资或截留收入、公款私存、设置“小金库”、滥发钱物和损失浪费;
       (四)各类资产的购置、管理使用、保值增值与安全完整情况,在购置审批程序上是否按学校规定执行,有无重复购置、闲置浪费和资产流失,被审计干部本人和单位人员调离或退休后是否办理资产移交手续;
       (五)经费使用的是否符合规定审批程序,有无对外签订合同和对内对外投资行为,有无重大失误与损失;
       (六)本单位各类资产、负债、权益的真实性,经营管理、成本费用是否真实、合规,有无经济纠纷和遗留等问题;
       (七)各类专项资金管理使用是否做到专款专用,有无挤占挪用等问题;工程项目是否纳入计划管理,手续是否完备,工程招投标是否符合规定,工程竣工结算是否真实、合法并经审计;
       (八)财务管理制度和内部控制制度是否建立健全并有效执行;
       (九)被审计干部本人勤政理财与廉洁自律情况,有无违纪违规问题;
       (十)需要审计的其他事项。
        在审计以上主要内容时,应当关注被审计干部在履行经济责任过程中的下列情况:贯彻落实科学发展观,推动经济社会科学发展情况;遵守有关经济法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况;制定和执行重大经济决策情况;与被审计干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况;遵守有关廉洁从政(从业)规定情况等。

    第四章    审计程序

        第七条  经济责任审计的主要程序:
       (一)经济责任审计的立项,由组织部书面提出下一年度经济责任审计事项,经联席会议研究后报经学校主要领导批准,审计处将其列入年度审计工作计划,并负责组织实施。特殊情况下的领导干部经济责任审计,可由组织部商同审计处直接确定,并报校主要领导批准后由审计处安排审计。
       (二)审计处一般在审计实施三日前,成立审计组向被审计干部和所属单位送达审计通知书和自查述职提纲;
       (三)审计处实施经济责任审计前,进行审计公示,召开有审计组成员、被审计干部及其所在单位有关人员参加的会议,安排审计工作有关事项。联席会议有关成员单位根据工作需要派人参加。
        第八条  被审计干部及所在单位收到审计通知书后,按通知要求准备好以下资料:
       (一)被审计干部任职期间履行经济责任情况的书面述职报告;
       (二)任职期间财务报告、账簿、凭证等会计资料;
       (三)债权债务清理和各类财产清查、盘点资料;
       (四)单位的内部财经管理制度、经济合同或协议、重要经济事项的会议记录等;
       (五)审计组认为需要的其他资料。
        被审计干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并做出书面承诺。
        第九条  审计实施后,审计组依据审计工作底稿撰写经济责任审计报告(征求意见稿),并征求被审计干部及所在单位意见。经济责任审计报告应真实反映被审计干部在经济管理工作中的业绩与存在的问题以及应负的责任,并提出进一步加强经济管理的意见和建议。
        被审计干部及其所在单位应当自接到经济责任审计报告(征求意见稿)之日起10日内提出书面意见;10日内未提出书面意见的,视同无异议。
        第十条  审计处应当根据审计查证或者认定的事实,依照法律法规、国家有关规定和政策,以及责任制考核目标和其他相关标准等,在职权范围内,对被审计干部履行经济责任情况做出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持。审计处审定的经济责任审计报告,应及时报送学校主要领导。经批准的经济责任审计报告或审计意见书等应主送委托部门,并抄送被审计干部及所在单位和相关单位。
        第十一条  被审计干部对审计处出具的经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内向审计处申诉,审计处应当自收到申诉之日起15日内做出复查决定;被审计干部对复查决定仍有异议的,可以自收到复查决定之日起30日内向联席会议申请复核,联席会议应当自收到复核申请之日起30日内做出复核决定,报经学校主要领导批准的复核意见为最终审计决定。

    第五章  审计责任

        第十二条  审计处对被审计处级主要领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任,应当区别不同情况做出界定。
       (一)本办法所称直接责任,是指被审计干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:
        1.直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;
        2.授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;
        3.未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;
        4.主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;
        5.其他应当承担直接责任的行为。
       (二)本办法所称主管责任,是指被审计干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:
        1.除直接责任外,被审计干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;
        2.主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。
       (三)本办法所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,被审计干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

    第六章    审计结果

        第十三条  审计处牵头,协调在学校范围内建立健全经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度,逐步探索和推行经济责任审计结果公告制度。
        第十四条  有关部门和单位应当根据干部管理监督的相关要求运用经济责任审计结果,将其作为考核、任免、奖惩被审计干部的重要依据,并以适当方式将审计结果运用情况反馈审计处。经济责任审计结果报告应当归入被审计干部本人档案及廉政档案。
        第十五条  对被审计干部违纪违规造成重大经济损失,应当受到党纪政纪处分的,按照有关规定予以处理。

    第七章    附则

        第十六条  审计处和审计人员、被审计领导干部及其所在单位,以及其他有关单位和个人在经济责任审计中的职责、权限、责任以及其它审计相关事项等,本规定未作规定的,依照国家相关法律法规和学校的有关规定执行。
        第十七条  学校其他党政干部(含学校任命的企业负责人或法人)的经济责任审计,参照本办法执行。
        第十八条  本办法由审计处负责解释。
        第十九条  本办法自印发之日起施行。

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