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  • 安徽大学经费支出管理暂行办法

  • 发布人:办公室  发布时间:2011-05-04  阅读次数:3173
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    校政〔2007〕47号

                     
    第一章   总   则

        第一条  为进一步规范会计行为,加强学校经费支出管理,提高资金使用效益,根据《高等学校会计制度》和国家有关财务规章制度以及《安徽大学预算管理暂行办法》,结合我校实际情况,特制定本办法。
        第二条  经费支出范围是指我校预算经费、科研项目经费、代管项目经费和专项经费等所有经费开支。具体包括:日常运行经费、日常人员经费、暂付款、暂存款、固定资产、材料、科研项目经费、代管项目经费和专项经费等。
        第三条  各院系、机关部处(以下简称各单位)所有经费开支均要按照当年下达的预算方案,本着量入为出、收支平衡、统筹安排、确保重点的原则,严格执行,不得赤字使用。

    第二章   日常运行经费管理

        第四条  日常运行经费是指为维护学校各项活动正常运行,按照预算安排,划分到各单位预算指标管理范围的各项公用经费,包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、取暖费、福利费、劳务费、租赁费、后勤运行费、维修费等。
        第五条  各单位日常运行经费开支,严格按照学校下达的预算指标控制,不得突破预算指标。
        第六条  各单位经费报销须持有国家规定的合法票据,即税务机关印制的发票或省级政府非税收入专用收据或省级行政事业往来结算收据。原始凭证一律要求填写购买单位名称、品名、数量、单价和金额(大小写必须相符)并加盖收款单位财务(发票)专用章,或单位公章;报销单据上必须注明经办人、证明(验收)人及资金用途。统称办公用品的单张发票金额在500元以上的要求附发票清单或以商场电脑打印的明细发票直接作为报销凭证;非财政收据和白条子(即无财政监制章也无税务监制章)一般不予作为报销单据,特殊情况(如野外考察、野外实习、购买农副产品的收据等)须附说明并加盖购买单位公章后签署证明人,由本单位分管经费责任人审批后报财务处领导审批;属于现金开支范围以外的款项1000元以上原则上不得支付现金,只能办理转账。特殊情况,必须在经办人员写出书面原因后经会计科科长审批报销。非当年发票,年限在两年之内的(含当年),直接按程序办理报销手续,两年以上的一般不予报销(不包括冲销暂付款的业务)。
        第七条  医疗(住院、医药)费由校医院按国家或学校社会统筹医疗管理办法审批核报。

    第三章   日常人员经费管理

        第八条  日常人员经费是指人员经费中纳入学校工资津贴管理以外的发放给个人的补助性支出费用和超、兼课时工作量课酬。
        第九条  各单位支取各项日常人员经费,须填写财务处设置的统一表格(一式两份),并由部门领导签字、加盖部门公章,经财务处审核后方可支取。
        第十条  各种人员经费及补助性支出由各切块归口管理部门按规定的费用定额标准审批。如,临时工工资、职工困难补助、教师进修差旅费、职工探亲差旅费等由人事处审批;教职工课时、劳务费由各单位分管经费责任人在规定的项目中审批;学生相关费用由学生处、研究生部审批。
        第十一条  各单位领取各种补贴、津贴(含学生困难补助)必须附详细清单并由领款人本人签字,不得由他人代签。
        第十二条  日常人员经费发放,根据国家有关税法规定要求,由学校财务处统一代扣代缴个人所得税。

    第四章   往来款管理

        第十三条  往来款是指学校各项资金运动中发生的暂付、暂存和预付预收的款项。暂付款只能用于教学、科研、教辅、行政、后勤等相关公务性支出。
        第十四条  各单位分管经费责任人应严格控制审批暂付款,教职工在填写“借款单”时,应按“借款单”上要求逐项填写。暂付款管理应采取专借专用、手续齐全、及时结算和前账不清、后账不借的原则。各单位分管经费责任人应督促按时冲报或还款。
        第十五条  预付给外单位的各项工程款、设备款、材料款等严格按照签订的合同或协议执行,同时该项目及款项总额须在年度预算范围之内。办理各种借款,必须由本单位正式职工来财务处办理,不得委托其他单位人员代为办理。专职采购人员要定期与相关单位对账,及时冲销暂付款;工程完工验收合格后,须及时办理决算,经审计后及时结账。
        第十六条  学生实习等项活动需要借款,应由教师和学生共同签字;离退休人员或教职工因病住院须借款,借款人一律填写住院人的姓名;学生因病住院借款必须由其辅导员代为办理借款手续。临时工和外单位人员一律不得办理借款。
        第十七条  财务处每年定期按单位和借款人发放催报单。经催报无效的将限制该单位借款,并从欠款人工资中适当抵扣。
        第十八条  借款人离校时借款未还清者,不予办理离校手续。

    第五章   科研项目经费管理

        第十九条  科研项目经费是学校用于开展学术研讨、交流、学术调研等活动所需的经费。具体申请经费条件和使用要求应遵照科技、社科、教务主管部门的有关规定执行。科研经费的使用实行项目负责人负责制。       
        第二十条  科研项目经费分为纵向和横向管理。
       (一)纵向科研项目经费来源:
        1、国家自然科学基金项目、国家社科基金项目;
        2、国家 “973”计划、“863”计划、科技攻关计划项目;
        3、国家教育部有关科研项目;
        4、安徽省科技攻关计划、年度重点计划、自然科学基金、社科规划课题、“软科学”项目等;
        5、安徽省教育厅科研项目;
        6、其它项目(包括其它部委、厅局下达的各类计划、重点实验室基金、与其它单位合作研究的各级各类纵向项目等)。
       (二)横项科研项目经费是指我校与企事业单位签订的科技开发合同项目。
        各院、系、所凡接受企事业单位的委托研究、技术成果转让、技术服务、技术咨询等工作,均为科技开发工作,由学校科技处科技开发部统一管理。
       (三)教研项目经费是指按照学校事业发展计划,用于各项教学研究活动的经费,包括归口教务部门管理的横向、纵向以及纳入学校预算的教研经费(教学研究项目、精品课程、双语教学、多媒体课程建设等)。
        第二十一条 科研项目经费到账后,纵向项目经费管理和管理费的提取,参照财政部、全国哲学社会科学规划领导小组关于《国家社会科学基金项目经费管理办法》(财教[2007]30号)及财政部、国家自然科学基金委员会关于《国家自然科学基金项目资助经费管理办法》(财教[2002] 65号)执行。
        横向科研项目经费收取8%的管理费,其中校科技开发部开发基金、项目所在单位管理费和学校资源占用费提取比例分别为3%,3%,2%。风险基金提取比例为10%,项目结题后,结余经费和风险基金仍由课题组使用。
        第二十二条 科研经费必须按计划使用,单独建帐,专款专用,不得挪作它用,不得用于国家明令禁止的支出。不得用于支付各种罚款、捐款、投资、福利性支出。
        第二十三条 由学校提供的科研经费不提取管理费,也不能开支劳务费。
        第二十四条 科研经费的使用范围
       (一)人员费用:在保证按合同完成项目的前提下,纵项人员费用支付比例为不超过总经费的15%,横项人员费用开支比例为不超过总经费的30%。人员费用可以支付项目组成员的加班费、劳务费、外聘人员的工资、接待费用等。
    人员费用中属于个人收入的,要依法纳税。
       (二)科研业务费:包括办公费、差旅费、学术研讨会、研究生补助(硕士生不超过300元/月,博士生不超过600元/月,超过部分从人员费用中支付)、图书资料及印刷费、通讯费(纵向通讯费用不得超过总经费的5%)、固定资产占用费、各种计算、测试、分析及实验费,水、电、暖等费用, 
       (三)实验材料及试制费:包括原材料(器件)、试剂、药品等消耗性物品购置费,样品、标本采集加工及购置费,设计费,半成品、试产品的试验、安装费等。
       (四)仪器设备购置费。
       (五)实验室改装费。
       (六)某些作业性项目的少量施工费。
       (七)协作费:指支付给外单位协作者用于完成所分担的研究及试验工作所需要的经费。
       (八)与本项目有关的赴国(境)外费用(须经科研管理部门审批)。
        以上各条未包括的属科研工作必需的有关费用,由科研管理部门根据国家有关规定作出解释并批准。
        第二十五条  凡用科研经费购置的仪器、设备均属国家财产,应严格遵守财务和物资设备管理的有关规定,办理登记验收手续,所有权归学校,项目组享有使用权。
        第二十六条  教研项目经费用于所需资料的收集,包括抄录、誊写、复印、翻译、实验材料购置等;购买与本课题有关的必要的图书资料以及调研和收集资料所需的差旅费;为完成课题必须举办的小型会议费和课题完成后的评审鉴定费;对人员经费开支由教务管理部门按规定的比例审批。 
        第二十七条  课题结题后应及时办理清户手续,已结题的结余经费和挂帐两年以上但未向科研、教研管理部门或财务处说明情况的未结题经费余额,该课题立项时有具体规定的,按照规定处理;没有规定的将转入学校事业基金中。

    第六章   专项经费支出

        第二十八条  专项经费是指学校预算安排的用于专项业务及专项工程的经费。包括修购专项资金、重点学科建设基金、教学评估资金、专项维修工程以及根据业务发展需要,由学校批准设立的其他具有专门用途的资金。其资金来源包括上级财政拨款、学校自筹和接受赞助等。
        第二十九条  专项经费须经学校主管业务的有关职能部门根据上级主管部门要求和学校事业发展的具体情况,提出申请,制定出计划书,属于财政拨款的项目,须报经上级主管部门审批;属于学校自筹经费的项目,须经学校领导审批。批准立项的专项经费归口相关职能部门管理,财务处协同管理。
        第三十条  专项经费的管理遵循设立专项账户,专户核算、专款专用的原则,不得截留、挪用和挤占,财政拨款的专项资金要按照国家和上级有关规定进行管理。学校颁布相关管理办法的专项资金,同时遵照其办法进行管理。
        第三十一条  专项经费的使用要严格执行财务制度,预借款要有手续,报销要提供合法票据。属于工程项目支出的,还须提供工程概预算、合同书、工程竣工决算资料以及外审和内审报告;属于重点学科或教学评估等专项资金的项目支出,要按照批准的计划进行审核报销,若需作重要调整或变更,要按照申报程序申请变更,并及时通知财务处。
        第三十二条  年终时各归口管理部门及时与财务处办理结账对账,未完项目资金结余可结转下年;已完项目资金结余按规定转入事业结余中。
        第三十三条  专项工程(维修),一般工程(维修)先由工程队或公司垫付资金,根据工程进度情况(一般为完工率的50%)可预付工程预算50%的备料款,再根据工程进度分期付工程进度款(不得超过总预算的80%)或根据工程合同约定支付款项。在办理工程借(付)款时,借款金额在一万元以上(含一万元),必须附立项报告、中标通知书和工程预算合同。如特殊(急件)工程(维修)可根据工程情况预付工程预算的30%备料款,工程峻工验收合格,施工单位负责人应在工程决算单签批意见并加盖单位公章报送学校审计处进行工程决算审计后支付工程余款。
        第三十四条  重大工程(维修)应预留工程总价的10%作为工程质量保证金,到期后经验收确保工程无质量问题后方可付清。超预算部分原则上不予报销。各项专项工程及维修项目的结算,不得以“工程决算单”等类似单据代替发票,必须使用国家或地方税务统一的正式发票。
        第三十五条  “211工程”专项经费,按《安徽大学“211工程”建设资金财务管理暂行办法》规定执行。

    第七章   固定资产、材料购置及处置的管理

        第三十六条  固定资产是指使用年限在一年以上,单位价值在规定标准(专用设备单价在800元,一般设备在500元)以上,并在使用过程中保持原有物质形态的资产,包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书等。
    材料是指学校在开展教学、科研及其他活动中所耗用的财产物资,包括实验材料、低值易耗品等。
        第三十七条  各单位购置固定资产、材料等,须按下列要求办理验收入库手续:
        1、购入的教学、科研用仪器设备,须凭购置合同、发票、申请表及实验与物资设备管理处的固定资产入库验收单,到财务处办理报账和付款手续。
        2、购入及订制家具类(含课桌、椅)固定资产,须凭购置合同、发票、申请表及后勤管理处的固定资产入库验收清单,到财务处办理报账和付款手续。
        3、购入的图书资料,各院系购入的由院系填写“图书资料验收清单”,并到图书馆办理入库手续;图书馆购入的由图书馆填写“图书资料验收清单”。
        4、用于材料用品报销的原始发票必须合法,内容必须真实、完整,严禁弄虚作假,发票必须注明材料物品的品名、数量、单价和金额,四者缺一不可。发票背面必须由经办人、验收人、单位 分管经费责任人签字,并填写“入库单”,方可到财务处办理报账和付款手续。
        5、物资设备管理处及使用单位需建立固定资产及材料明细账,健全出入库手续。每月进行盘库,年终决算前进行全面盘点,确保账实相符。
        第三十八条  固定资产处置(调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损毁),须严格按《安徽大学国有资产管理办法》执行。
        1、各单位无权处置固定资产,需要处置的资产,必须按隶属关系逐级申报,并附有技术人员三人以上签署的鉴定意见,一万元以下(含一万元)的由学校国有资产管理办公室签署意见,一万元以上报主管校长批准,四十万元以上的仪器设备报教育主管部门批准后处理。
        2、固定资产处置申报程序如下:(一)由资产使用单位根据实际情况向二级资产管理部门提出处置申请;(二)填报处置申请表并附处置资产清单,学校国有资产管理办公室会同二级资产管理部门进行鉴定审批;(三)单台(件)在一万元以上的资产须报主管校长审批,超过规定标准的报上级主管部门审批。
        3、处置收入必须上缴财务处,按照资产的分类,作为专项基金进行管理使用。

    第八章   经费审批权限

        第三十九条  各项经费开支严格执行分管经费责任人审批制度,实行“谁审批,谁负责”的原则。各单位主管经费领导对本单位发生的经费支出真实性、合理性、合法性进行审批签字并负有相应的经济责任。财务处负责监督各单位的预算执行情况和对原始单据真实性、合法性的审查,对于超出预算和超项目经费的各项支出和不符合财务规定的原始单据,将不予办理。
        第四十条  各单位分管经费责任人审批时,应注明经费支出渠道(即部门代码)。凡审批项目不清或审批内容与核报内容不符的,财会人员有权要求退回重新审批或谢绝核报。分管经费责任人审批人如有变动,须及时书面通知财务处备案。
        第四十一条  各单位公用经费审批权限:一万元以下的由各单位分管经费责任人审批;一万元以上(含一万元)经各单位 分管经费责任人审批后,由财务处领导审批,机关一万元以上,院系五万元以上支出经上述审批后还需分管校领导。各单位分管经费责任人本人日常经费报销,由各单位院长或总支书记审批;机关部处正职日常经费报销由分管校级领导审批,副职由正职领导审批;校级领导副职日常经费报销由正职审批;校级正职领导日常经费报销由党政正职领导互相审批;。
        第四十二条  根据,《安徽大学纵向科研项目管理办法》(校政[2005]6号)文件规定,纵向科研经费开支在二千元内(含二千元)的,由课题项目负责人审批;二千元至一万元,课题项目负责人签字后,由课题项目承担单位负责人或科研管理部门审批;一万元以上,课题项目负责人签字后由分管校长审批。
        第四十三条  根据《安徽大学科技开发项目(横向项目)管理办法》(校政[2005]6号)关文件规定,横向科研经费五千元以下的,由项目负责人审批,五千元至二万元项目负责人签字后由项目承担单位负责人审批;二万元至五万元,项目负责人签字后由科研管理部门审批;五万元以上的,项目负责人签字后由分管校长审批。
        第四十四条  各项经费报销人员与审批人员不能为同一人,如为直系亲属应主动回避,应由单位其他领导审批。
        第四十五条  学校掌握的机动费原则上由校长审批,超出五十万元的由学校行政常务会议决定。

    第九章   附   则

        第四十六条  本办法所依据的法律、法规和制度规定发生变化时,依据新的规定办理。
        第四十七条  本办法自颁布之日起施行,原《安徽大学经费审批报销暂行办法》(校政[2003]4号)同时废止。
        第四十八条  本办法由安徽大学财务处负责解释。        

     

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